Guía definitiva para presentar el ITR para personas no salariales en India correspondiente al ejercicio 2024-25. Esta guía está pensada para freelancers, profesionales independientes, dueños de negocios y cualquier persona con ingresos provenientes de una actividad empresarial o profesional. Explicamos qué formulario elegir, cómo calcular la renta imponible, el régimen de estimación presuntiva y las obligaciones de pago de Advance Tax.
Resumen clave Quien es no salarial: freelancers, consultores, médicos, abogados, arquitectos, pequeños comerciantes, propietarios de tiendas, trabajadores de la economía gig y propietarios de negocios con ingresos distintos a un salario mensual. Formularios: ITR-4 Sugam para quienes optan por el régimen presuntivo; ITR-3 para quienes mantienen libros y declaran gastos reales. Presuntiva: Section 44ADA para profesionales hasta ?75 lakh de ingresos brutos (50 por ciento considerado ingreso) y Section 44AD para negocios hasta ?2 crore (8 por ciento de la facturación o 6 por ciento si la porción se recibió por medios digitales). Advance Tax: obligatorio si la obligación fiscal anual estimada es igual o superior a ?10,000, pagado trimestralmente.
¿Eres contribuyente no salarial? Si tus ingresos no provienen de un empleador que abona un salario mensual, caes en esta categoría. Ejemplos comunes: desarrolladores independientes, diseñadores, médicos con clínica propia, abogados, comerciantes minoristas, vendedores en tiendas online y repartidores de plataformas de movilidad. Sus necesidades fiscales y de documentación difieren de las de un asalariado, y la ITR es clave para credibilidad y acceso a crédito.
ITR-3 vs ITR-4 Sugam ITR-4 es la opción simplificada para quienes optan por la presumptaiva y cumplen los límites de facturación; no exige libros de cuentas detallados y aplica porcentajes fijos sobre la facturación. ITR-3 exige contabilidad completa, estado de resultados y balance, y es obligatorio cuando no se opta por el régimen presuntivo o cuando los volúmenes exceden los límites aplicables.
Régimen presuntivo Section 44ADA (profesionales) Elegibilidad: profesionales residentes con ingresos brutos hasta ?75 lakh. Funcionamiento: se declara el 50 por ciento de los ingresos brutos como renta imponible y el resto se considera gasto presunto, sin necesidad de justificarlo. Ejemplo: ingresos de ?40 lakh implican renta gravable de ?20 lakh.
Régimen presuntivo Section 44AD (comercios) Elegibilidad: personas físicas, HUF y sociedades de persona con facturación anual hasta ?2 crore. Funcionamiento: declarar 8 por ciento de la facturación como ingreso; si parte de la facturación se cobró por medios digitales, esa porción puede tributar al 6 por ciento. Ejemplo: facturación total ?80 lakh con ?60 lakh por UPI/tarjeta genera 6 por ciento de ?60 lakh y 8 por ciento de ?20 lakh.
Cálculo de la renta imponible fuera del régimen presuntivo (ITR-3) Fórmula básica: ingresos anuales brutos menos gastos deducibles igual a beneficio imponible. Es imprescindible mantener facturas, recibos, libros y registros de ventas y compras.
Gastos deducibles comunes Se consideran deducibles los gastos realizados total y exclusivamente para la actividad profesional o comercial: alquiler de local u oficina (o proporción del hogar usado como oficina), reparaciones y mantenimiento, depreciación de activos, viajes y transporte, comunicaciones e internet, honorarios profesionales, sueldos y salarios, material de oficina, licencias y suscripciones a software profesional.
Advance Tax: la regla de oro Si la obligación fiscal anual estimada es igual o superior a ?10,000 debes pagar Advance Tax en cuotas. Calendario para FY 2024-25: 15 de junio de 2024 pago acumulado 15 por ciento; 15 de septiembre de 2024 total acumulado 45 por ciento; 15 de diciembre de 2024 total acumulado 75 por ciento; 15 de marzo de 2025 total acumulado 100 por ciento. Nota: contribuyentes en el régimen presuntivo bajo Section 44AD o 44ADA pueden pagar todo el Advance Tax en una sola cuota antes del 15 de marzo de 2025.
Guía práctica para presentar ITR-4 Sugam en línea Accede al portal oficial de e-Filing con tu PAN, empieza el proceso de presentación seleccionando ITR-4 para el Assessment Year 2025-26 y el modo de presentación online. Completa el Schedule BP con tu facturación bruta; el sistema calculará automáticamente la renta presunta según 50 por ciento para profesionales o 8/6 por ciento para negocios. Revisa datos personales, ingresos totales, deducciones, impuestos ya pagados y los datos prellenados de Form 26AS. Paga cualquier impuesto pendiente antes de enviar, presenta la declaración y e-verifica en los 30 días mediante Aadhaar OTP u otros métodos admitidos.
Consejos prácticos Mantén registros ordenados incluso si optas por el régimen presuntivo, ya que facilitan comprobaciones y trámites bancarios. Revisa las deducciones disponibles y planifica Advance Tax con antelación para evitar intereses. Si tus gastos reales son superiores a la renta presunta, valora presentar ITR-3 para reclamar las deducciones genuinas, teniendo en cuenta la obligación de auditoría si se superan ciertos límites.
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Preguntas frecuentes P1: Puedo usar el régimen presuntivo si soy profesional con ingresos de ?60 lakh. Respuesta: Sí, si tus ingresos brutos son inferiores a ?75 lakh puedes optar por Section 44ADA y tributar sobre el 50 por ciento de tus recibos. P2: Qué pasa si no pago Advance Tax a tiempo. Respuesta: Se aplican intereses según las secciones 234B y 234C por demora en el pago. P3: Puedo deducir gastos reales si opto por el régimen presuntivo. Respuesta: No, al elegir la presunción los gastos están considerados incluidos en el porcentaje no gravado y no se pueden reclamar deducciones adicionales. P4: Soy médico con una clínica y facturo más de ?75 lakh. Qué formulario uso. Respuesta: Deberás presentar ITR-3 y mantener libros de cuentas si superas el umbral o si prefieres declarar gastos reales.
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